根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条，个人所得税子女教育专项附加扣除可填两个孩子的情形有明确法律依据。该法条规定，专项附加扣除包含子女教育等支出，其中子女教育标准为每个子女每月1000元。
法条明确，纳税人有两个处于教育阶段的子女，可分别申报扣除。法律未限制子女数量，只要符合条件，即可享受税收优惠。此外，该法条还明确专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤由国务院确定并报全国人大常委会备案，确保政策执行的统一性和规范性。
因此，若纳税人有两个符合条件的子女，依法可分别申报，享受相应税收减免。
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申报个人所得税子女教育专项附加扣除时，两个孩子能否同时申报可能受以下特殊情况影响：
1. 教育阶段不一致：若一个子女已成年且未继续教育，另一个仍在教育阶段，仅能对后者申报。
2. 境外教育情况：虽可申报，但需提供境外学校录取通知书、学籍证明等材料，否则可能影响扣除申请。
3. 夫妻共同抚养未协商：若夫妻共同抚养但未确定申报方，可能导致重复申报或扣除失败。
上述情形可能影响申报结果，建议提前核实子女教育情况、准备好相关材料，必要时可咨询税务机关或我为您提供解答。
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申报个人所得税子女教育专项附加扣除时，需注意以下法律风险点：
1. 虚假申报面临税务处罚：如将已成年且未继续教育的子女继续申报扣除，税务机关发现后可追缴税款并处罚款。
2. 证据不足导致扣除不被认可：如无法提供子女学籍证明或在读证明，可能被拒绝扣除，造成多缴税款。
例如，某纳税人申报两个子女教育扣除，但其中一个子女已大学毕业且未深造，税务机关核查后取消其扣除资格，要求补缴税款。
因此，申报时应确保信息真实、材料完整，避免不实申报带来法律风险。
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申报个人所得税子女教育专项附加扣除时，填写两个孩子常见的错误操作有：
1. 重复申报同一子女：夫妻双方未沟通，各自填报同一子女信息，导致税务系统识别为重复扣除。
2. 纳入不符合条件的子女：如子女已成年且未继续教育，或未实际接受教育，仍申报扣除，属于虚假申报。
3. 未提供有效证明材料：如未上传或保存子女学籍证明、在读证明或境外学校材料，导致审核不通过或补正。
上述行为可能导致扣除申请被退回、需补缴税款甚至面临税务处罚。如有不确定情形，建议及时咨询我为您提供解答，确保申报合规。

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